Wenn du selbstständig bist, wirst du dem Kürzel EÜR früher oder später begegnen. Es klingt sperrig, ist aber die einfachste Form der Gewinnermittlung, die es gibt. Hier erfährst du in wenigen Minuten, was dahintersteckt.

Was ist die EÜR?

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist eine vereinfachte Methode, deinen Gewinn zu ermitteln. Die Formel ist denkbar simpel:

Betriebseinnahmen − Betriebsausgaben = Gewinn

Mehr ist es im Kern nicht. Keine Bilanz, keine doppelte Buchführung, keine Inventur. Genau deshalb ist sie für die allermeisten Selbstständigen, Freiberufler und Kleinunternehmer die Methode der Wahl.

Wer darf die EÜR nutzen?

Die EÜR steht offen, solange du nicht zur Bilanzierung verpflichtet bist. Das trifft auf die meisten zu:

• Freiberufler:innen (unabhängig von der Höhe des Gewinns)
• Gewerbetreibende unterhalb bestimmter Umsatz- und Gewinngrenzen

[PRÜFEN: aktuelle Grenzwerte einsetzen, ab denen Bilanzierungspflicht entsteht. Quelle: § 141 AO.]

Mehr zur Einordnung im → Buchhaltungs-Leitfaden.

Das Zuflussprinzip — der wichtigste Denkfehler

Bei der EÜR zählt, wann das Geld tatsächlich fließt, nicht wann die Rechnung gestellt wurde. Das nennt sich Zuflussprinzip.

• Du stellst im Dezember eine Rechnung, das Geld kommt im Januar? → Einnahme zählt im Januar.
• Du kaufst im Dezember Material und zahlst sofort? → Ausgabe zählt im Dezember.

Das ist anders als bei der Bilanzierung und führt bei Einsteigern oft zu Verwirrung. Merke: Kontobewegung, nicht Rechnungsdatum. (Ausnahmen gibt es, z.B. bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen rund um den Jahreswechsel.)

So erstellst du deine EÜR

1. Einnahmen sammeln: alle Honorare, Verkäufe, Provisionen des Jahres.
2. Ausgaben sammeln: alle Betriebsausgaben mit Beleg.
3. Gegenüberstellen: Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn.
4. Anlage EÜR ausfüllen: Die Gewinnermittlung gibst du elektronisch über ELSTER mit deiner Steuererklärung ab.

Eine Buchhaltungssoftware erledigt die Schritte 1–4 weitgehend automatisch — sie sortiert deine Buchungen das ganze Jahr über und füllt die Anlage EÜR vor. Siehe → Rechnungssoftware-Vergleich.

[DEINE ERFAHRUNG: Beschreibe, wie lange deine erste EÜR gedauert hat — und wie lange mit Software. Der Vorher-Nachher-Effekt ist ein starkes, glaubwürdiges Argument.]

Häufige Fragen (FAQ)

Muss ich die EÜR auf Papier abgeben? Nein, die Abgabe erfolgt elektronisch über ELSTER (Anlage EÜR).

Was zählt als Betriebsausgabe? Alles, was betrieblich veranlasst ist — Material, Arbeitsmittel, Software, anteilig Büro. Details: → Was kann ich als Freelancer absetzen?.

Brauche ich für die EÜR einen Steuerberater? Bei einfachen Verhältnissen meist nicht. Wann doch: → Brauche ich einen Steuerberater?.

Gilt das Zuflussprinzip immer? Im Regelfall ja, mit kleinen Ausnahmen rund um den Jahreswechsel. [PRÜFEN: Details zur 10-Tage-Regel einsetzen.]

Fazit

Die EÜR ist die einsteigerfreundliche Gewinnermittlung: Einnahmen minus Ausgaben, fertig. Merke dir das Zuflussprinzip (Geld zählt, wenn es fließt) und sammle deine Belege konsequent. Mit Software wird die jährliche EÜR zur Formsache statt zum Albtraum.

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Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung. Für deine individuelle Situation wende dich an einen Steuerberater oder dein zuständiges Finanzamt.